О внесении изменений в некоторые законы Украины с целью преодоления негативных последствий финансового кризиса
(программный перевод)
Ввиду неотложной необходимости повышения эффективности деятельности государственных органов в финансово-кредитной сфере и с целью обеспечения макроэкономической стабильности в Украине Верховная Рада Украины постановляет:
I. Внести изменения к таким законам Украины:
1. В Законе Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте" (Сведения Верховной Рады Украины, в 1994 г. N 40, ст. 364; 2007 г., N 44, ст. 510):
1) в первом предложении части первой статьи 1 цифры и слова "180 календарных дней" заменить цифрой и словами "90 календарных дней";
2) в части первой статье 2 цифра и слова "180 календарных дней" заменить цифрой и словами "90 календарных дней".
2. Статью 5 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" (Сведения Верховной Рады Украины, в 1997 г. N 21, ст. 156 с следующими изменениями) дополнить пунктом 5.19 такого содержания:
"5.19. Освобождаются от налогообложения операции банков и других финансовых учреждений из поставки (продажи, отчуждения, иным способом) имущества, которое передано физическими лицами, а также субъектами предпринимательской деятельности - частными предпринимателями и другими лицами, которые не являются плательщиками налога, в залог, в том числе ипотеку, и на которое было обращение взыскание".
3. В Законе Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (Сведения Верховной Рады Украины, в 1997 г. N 27, ст. 181 с следующими изменениями):
1) подпункт 5.4.1 пункта 5.4 статьи 5 дополнить словами "какой для банковских учреждений дополняется перечнем, утвержденным Национальным банком Украины";
2) подпункт 7.9 статьи 7 дополнить подпунктом 7.9.7 такого содержания:
"7.9.7. С целью налогообложения плательщик налога ведет учет финансовых результатов операции от проведения операции по продаже (передача) или приобретению права требования обязательств в денежной форме за поставленные товары, выполненную работу или предоставленную услугу третьего лица, обязательств, за финансовыми кредитами, а также за другими гражданско-правовыми договорами.
При первом отступлении обязательств валовые расходы, понесенные плательщиком налога - первым кредитором, определяются в размере договорной (контрактной) стоимости товаров, работы, услуги, за которой возникла задолженность, за финансовыми кредитами - в размере фактической задолженности за основным долгом, процентами и другими платежами, по договору при условии, что такие проценты и платежи были включены в состав валового дохода в предыдущих налоговых периодах в соответствии с требованиями данного Закона, а за другими гражданско-правовыми договорами - в размере фактической задолженности, которая отступается. В состав валовых доходов включается сумма средств или стоимость других активов, полученная плательщиком налога - первым кредитором от такого отступления, а также сумма его задолженности, которая погашается, при условиях, что такая задолженность была включена в состав валовых расходов согласно требованиям данного Закона.
Если доходы, полученные плательщиком налога от следующего отступления права требования обязательств третьего лица (должника) или от выполнения требования должником, превышают расходы, понесенные таким плательщиком налога на приобретение права требования обязательств третьего лица (должника), полученная прибыль включается в состав валового дохода плательщика налога.
Если расходы, понесенные плательщиком налога на приобретение права требования обязательств третьего лица (должника), превышают доходы, полученные таким плательщиком налога от следующего отступления права требования обязательств третьего лица (должника) или от выполнения требования должником, полученные убытки не включаются в состав валовых расходов или в уменьшение полученной прибыли от осуществления другой операции по продаже (передача) или приобретению права требования обязательств в денежной форме за поставленные товары или предоставленную услугу третьего лица";
3) в статье 12:
в пункте 12.2:
название и подпункты 12.2.1 - 12.2.3 изложить в такой редакции:
"12.2. Особенность формирования резервов банками и небанковскими финансовыми учреждениями
12.2.1. Банк и небанковские финансовые учреждения, кроме страховой компании, негосударственных пенсионных фондов, корпоративных инвестиционных фондов и администраторов негосударственных пенсионных фондов, формируют резервы в порядке возмещения ущерба за всеми видами кредитной операции (в том числе гарантии, поручительства, акцептов, и авалев, подтвержденных аккредитивов, обязательств, из кредитования, консолидированного ипотечного долга), средствами, размещенными на корреспондентских счетах в другой банке, приобретенной ценной бумагой (в том числе ипотечными сертификатами с фиксированной доходностью), другой активной банковской операцией, согласно законодательству (дальше - страховой резерв).
Страховой резерв формируется банком самостоятельно в размере и в порядке, предусмотренных методикой, которая определяется для банков Национальным банком Украины, а для небанковских финансовых учреждений - специально уполномоченными органами исполнительной власти в сфере регуляции рынков финансовой услуги и ценной бумаги в соответствии с полномочиями, и включается в состав валовых расходов.
12.2.2. В состав валовых расходов включается 80 процентов (для банков на период до 1 января 2011 года - 100 процентов) совокупного размера страхового резерва, сформированного банком или небанковским финансовым учреждением согласно подпункту 12.2.1 этого пункта.
12.2.3. В случае, если за результатами отчетного налогового периода совокупный размер страхового резерва, сформированного согласно подпунктам 12.2.1 и 12.2.2, уменьшился (кроме случая его уменьшения в результате возмещения банком безнадежной задолженности заемщика, в установленном законодательством порядке за счет страхового резерва кредитора), избыточная сумма страхового резерва, которая включена к валовым расходам, направляется на увеличение валового дохода банка за результатами такого отчетного периода";
подпункт 12.2.4 исключить;
подпункты 12.3.2, 12.3.4 но 12.3.7 пункту 12.3 изложить в такой редакции:
"12.3.2. Задолженность кредитора, которая возникла в результате невыполнения обязательств по векселю, возмещается за счет страхового резерва после признания плательщика по векселю в установленном законодательством порядке банкротом.
Задолженность кредитора по долговой ценной бумаге (кроме векселей), что возникла в результате невыполнения эмитентами своих обязательств, возмещается за счет страхового резерва после признания эмитента банкротом в порядке, установленном действующим законодательством.
Задолженность финансового учреждения от владения акцией и другой паевой ценной бумагой, эмитенты которой признаны банкротами и за которыми отменена государственная регистрация выпуска (эмиссия) такой ценной бумаги, возмещается за счет страхового резерва после предания огласке решения о отмене выпуска (эмиссия) ценной бумаги соответствующими органами при условии, что договоры на приобретение такой ценной бумаги или взносы к уставному капиталу были осуществлены финансовым учреждением к моменту объявления информации о отмене регистрации выпуска (эмиссия).
В случае, если кредитор в следующих налоговых периодах осуществляет продажу или отчуждает иным способом за соответствующую компенсацию ценную бумагу, задолженность за которыми была предварительно возмещена за счет страхового резерва, или получает любую сумму средств как компенсацию их стоимости, сумма полученных (начисленных) доходов включается в состав валовых доходов кредитора по результатам соответствующего налогового периода, в котором состоялась такая продажа (отчуждение)";
"12.3.4. Задолженность, обеспеченная залогом (в том числе ипотекой), погашается в порядке, предусмотренном нормой соответствующих законов.
Залогодержатель имеет право возместить за счет страхового резерва часть задолженности, которая осталась непогашенной после обращения кредитором взыскания на заставленное имущество в соответствии с условиями закона и договора. В случае, если в соответствии с законодательством задолженность лица считается полностью погашенной после проведения внесудебного обращения взыскания на предмет залога независимо от суммы средств (стоимость имущества), которая поступила кредитору, за счет страхового резерва возмещается часть задолженности, которая превышает сумму средств (оценочную стоимость имущества), фактически полученных кредитором";
"12.3.7. Просроченная задолженность умерших физических лиц, а также признанных в судебном порядке безвестно отсутствуют или умершими возмещается за счет страхового резерва кредитора по получении свидетельства о смерти или после вынесения решения суда о признании физических лиц безвестно отсутствующими или умершими при условии, что такое решение было принято после дня заключения кредитного соглашения.
После возмещения просроченной задолженности в соответствии с этим подпунктом кредитор имеет право осуществить юридические мероприятия по взысканию безнадежной задолженности из наследства такого физического лица в пределах и в порядке, определенных законодательством";
4) статью 22 дополнить пунктами 22.14 и 22.15 такого содержания:
"22.14. Для определения доходов или расходов плательщика налога от увеличения (уменьшение) страховых резервов, начиная с налогового периода, в котором вступает в силу данный Закон, на 1 января 2009 года рассчитывается сумма страховых резервов, сформированных в соответствии с пунктом 12.2 статьи 12 данного Закона в редакции, изложенной в Законе Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины с целью преодоления негативных последствий финансового кризиса".
При этом коррекция суммы валовых расходов (доходов) в связи с созданием и использованием страховых резервов, сформированных до 1 января 2009 года, не осуществляется.
22.15. Временно, на период с 1 января 2009 года до 1 января 2011 года (включительно), для банков-резидентов датой увеличения валовых доходов от осуществления кредитной операции является дата получения таких доходов.
Доходы от кредитной операции банков, начисленные за период с 1 января 2009 года до 31 декабря 2010 года (включительно) но не полученные состоянием на 1 января 2011 года, включаются в состав валового дохода банка на дату их фактического получения".
4. В Законе Украины "О Национальном банке Украины" (Сведения Верховной Рады Украины, в 1999 г. N 29, ст. 238; 2000 г., N 42, ст. 351; 2002 г., N 17, ст. 117; 2006 г., N 12, ст. 100):
1) абзац восьмой статье 1 изложить в такой редакции:
"валютная позиция - соотношения требований и обязательств банка в каждой иностранной валюте и в каждом банковском металле. При их равенстве позиция считается закрытой, при неравенстве - открытой. Открытая позиция является короткой, если объем обязательств за иностранной валютой и банковскими металлами превышает объем требований, и длинной, если объем требований за иностранной валютой и банковскими металлами превышает объем обязательств";
2) статью 51 после части второй дополнить новой частью такого содержания:
"Национальный банк Украины ежеквартально предоставляет информацию Президенту Украины, Кабинета Министров Украины и Комитета Верховной Рады Украины, по вопросам финансов и банковской деятельности относительно безналичной эмиссии в соответствующем периоде, а именно:
проведение операции из рефинансирования банков;
проведение интервенции на межбанковском валютном рынке;
проведение операции на фондовом рынке".
В связи с этим часть третью считать частью четвертой.
5. В Законе Украины "О банке и банковской деятельности" (Сведения Верховной Рады Украины, в 2001 г. N 5 - 6, ст. 30; 2006 г., N 43, ст. 416):
1) пункт 4 часть третьей статьи 30 дополнить абзацем вторым такого содержания:
"В случае, если субординований долг предоставлен в иностранной валюте первой группы Классификатора иностранной валюты Национального банка Украины, он учитывается при расчете капитала за официальным валютным (обменным) курсом Национального банка Украины, установленным на отчетную дату";
2) в статье 31:
часть первую изложить в такой редакции:
"Минимальный размер уставного капитала на день регистрации банка не может быть менее 75 миллионов гривни. Национальный банк Украины не имеет права требовать изменений к уставному капиталу банков, зарегистрированных к вступлению в силу данным Законом, кроме случаев, предусмотренных законодательством";
часть вторую и третью исключить;
3) пункт 6 части второй статьи 47 изложить в такой редакции:
"6) приобретение или отчуждение права требования на выполнение обязательств в денежной форме за поставленные товары или предоставленную услугу, принимая на себя риск выполнения таких требований и прием платежей (факторинг)".
6. В Законе Украины "О налоге из доходов физических лиц" (Сведения Верховной Рады Украины, в 2003 г. N 37, ст. 308; 2004 г., N 52, ст. 564; 2005 г., N 6, ст. 133; 2006 г., N 13, ст. 110):
1) в пункте 4.2 статьи 4:
подпункт 4.2.11 после слов "за которой минул срок исковой давности" дополнить словами и предложением такого содержания "но которая превышает сумму, которая составляет 50 процентов месячного прожиточного минимума, действующего для работоспособного лица на 1 января отчетного налогового года. Физическое лицо самостоятельно платит налог из таких доходов и отображает их в годовой налоговой декларации";
подпункт 4.2.17 после слов "но суммой средств" дополнить словами "полученных таким лицом от других лиц в случае отступления права требования таким другим лицам, в том числе если такое отступление осуществлено на основании договора покупки-продажи, или";
2) в пункте 10.1 статьи 10:
абзац первый после слов "за ипотечным жилищным кредитом" дополнить словами "предоставленным заемщику как в национальной, так и в иностранной валюте";
после абзаца первого дополнить новым абзацем такого содержания:
"При уплате процентов за ипотечным жилищным кредитом в иностранной валюте сумма платежей за такими процентами, осуществленных в иностранной валюте, перечисляется в гривне за официальным валютным (обменным) курсом Национального банка Украины, которая действует на день уплаты таких процентов".
В связи с этим абзац второй считать абзацем третьим;
3) в подпункте 22.1.4 пункта 22.1 статьи 22 слова и цифра "с 1 января 2010 года" заменить словами и цифрой "с 1 января 2013 года".
7. В Законе Украины "О режиме иностранного инвестирования" (Сведения Верховной Рады Украины, в 1996 г. N 19, ст. 80):
1) в статье 2:
абзац третий изложить в такой редакции:
"валюта Украины - в соответствии с законодательством Украины";
дополнить частью второй такого содержания:
"Иностранные инвесторы осуществляют инвестиционную деятельность в денежной форме исключительно через инвестиционные счета, открытые в уполномоченной банке Украины. Для иностранного инвестирования на инвестиционные счета в иностранной валюте засчитывается иностранная валюта, которая признается Национальным банком Украины свободно конвертированной валютой";
2) в статье 13:
дополнить новой частью первой такого содержания:
"Государственная регистрация иностранной инвестиции осуществляется в обязательном порядке".
В связи с этим часть первую и вторую считать соответственно частью второй и третьей;
часть вторую после слова "инвестиции" дополнить словами "в имущественной форме";
дополнить частью четвертой такого содержания:
"Государственная регистрация иностранной инвестиции в виде валютной ценности осуществляется в порядке, установленном Национальным банком Украины".
II. Заключительные положения
1. Данный Закон вступает в силу с дня его опубликования.
Установить, что пункт 7 раздела I но пункты 6, 7, 8, 9, 10, 11 разделу II данного Закона действуют до 1 января 2011 года.
2. Кабинету Министров Украины и Национальному банку Украины в месячный срок привести свои нормативно правовые акты в соответствие с данным Законом.
3. До 1 января 2012 года устанавливается предельная сумма средств, привлеченных на условиях субординованого долга, которые включаются в регулятивный капитал банка, в размере не больше 100 процентов основного капитала банка. Средства, привлеченные в этот период на условиях субординованого долга, включаются в капитал банка в полном объеме без учета ограничений, установленных для дополнительного капитала. До 1 января 2012 года субординований долг включается в капитал банка без ежегодного уменьшения на 20 процентов от его первичной стоимости.
4. Предоставить право коммерческой банке проводить по согласованию с каждым заемщиком в срок до 31 декабря 2010 года реструктуризацию задолженности за кредитами заемщиков - физических лиц.
Реструктуризация распространяется на:
1) кредиты, выданные коммерческой банкой до 1 октября 2008 года;
2) кредиты, номинальная сумма которых не превышает 1 млн. гривни, в том числе деноміновані в иностранной валюте за официальным курсом Национального банка Украины на 1 октября 2008 года.
При ипотечном кредитовании реструктуризации подлежат только кредиты под залог жилищной недвижимости, которая есть единственным помещениям заемщика и его семье.
Реструктуризация осуществляется путем:
1) предоставление заемщикам отсрочки уплаты суммы основного долга за кредитными договорами на срок не больше двух лет;
2) продолжение срока кредитных договоров с учетом ограничений, которые действуют в коммерческой банке, и обстоятельств относительно финансового состояния, в которых находятся заемщики;
3) изменения механизма начисления процентов таким образом, чтобы часть ежемесячных платежей из обслуживания кредитов не превышала 35 процентов совокупного месячного дохода семьи.
За реструктуризированными согласно этой части кредитными договорами коммерческая банка должна освободить заемщиков от уплаты любой штрафной санкции за несвоевременное выполнение условий кредитных договоров, которые возникли к дате такой реструктуризации.
В случае, если заемщик за ипотечным кредитом обслуживает реструктуризированные обязательства в полном объеме и своевременно в течение пяти лет с дня реструктуризации долга, заемщик получает право, а коммерческий банк имеет обязательство на ежегодное уменьшение на 0,25 процента суммы основного непогашенного долга в течение следующих пяти лет с отнесением отмеченной суммы на валовые расходы банка.
5. Ввести на 2009 - 2010 годы мораторий на принудительное выселение из жилья, в котором зарегистрировано физическое лицо - іпотекодавець и это жилье является единственным жильем іпотекодавця, в случае, если проценты по ипотечному жилищному кредитному договору платятся своевременно или с максимальной задержкой до двух месяцев, а также документально урегулирован вопрос реструктуризации долга на согласованных с банком условиях.
6. Финансовые учреждения имеют право предоставлять кредиты, ссуда в иностранной валюте физическим лицам - резидентам и нерезидентам, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, только для оплаты услуги нерезидентам за лечение и учебу за рубежом. Финансовые учреждения предоставляют кредиты, ссуда путем непосредственного направления средств на счет лечебного учреждения или заведения образования при условии предъявления физической лицом-заемщиком соответствующих подтверждающих документов и с учетом требований нормативно правовых актов Национального банка Украины, что регулируют порядок осуществления переводов иностранной валюты по доверенности и в интересах физических лиц.
7. Предоставление (получение) кредитов, ссуды, в иностранной валюте на территории Украины и погашения (уплата) основного долга и процентов за кредитами, ссудой, предоставленной после вступления в силу данным Законом, осуществляются в безналичной форме.
8. Запрещается внесение резидентами - физическими и юридическими лицами любых изменений к договорам о привлечении ими кредитов (ссуды, поворотной финансовой помощи) в иностранной валюте от нерезидентов, в результате которых сокращаются сроки выполнения резидентами-заемщиками обязательств перед нерезидентами-кредиторами за такими договорами или которые предусматривают их досрочное выполнение.
9. Национальному банку Украины временно остановить регистрацию изменений к договорам о привлечении резидентами-заемщиками кредитов, ссуды в иностранной валюте от нерезидентов, которые касаются сокращения сроков выполнения резидентами-заемщиками обязательств за такими договорами или их досрочного выполнения.
10. Запрещается досрочное выполнение резидентами физическими и юридическими лицами обязательств перед нерезидентами-кредиторами за договорами о привлечении резидентами-заемщиками кредитов, ссуды в иностранной валюте от нерезидентов.
Запрещение, установленное абзацем первым этого пункта, распространяется также на договоры, заключенные к вступлению в силу данным Законом.
11. Иностранная инвестиция в денежной форме на территории Украины осуществляется в национальной валюте Украины и в порядке, определенном Национальным банком Украины.
12. Банк, который на день принятия данного Закона имел разрешение Национального банка Украины на осуществление отдельной операции, до 1 января 2012 года могут продолжать эти виды деятельности при условии, что их регулятивный капитал превышает зарегистрированный уставный капитал и они выполняют норматив адекватности капитала.
Президент Украины В. ЮЩЕНКО
м. Киев
23 июня 2009 года
N 1533-VI
Закон Украины №1533 на русском языке (машинный перевод)
